การยื่น ภ.ง.ด.94
ภาษีครึ่งปีที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องรู้
การยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี หรือ ภ.ง.ด.94 เป็นภาระหน้าที่สำคัญของผู้ที่มีรายได้จากอาชีพอิสระ วันนี้เราจะมาทำความเข้าใจเกี่ยวกับการยื่น ภ.ง.ด.94 อย่างครบถ้วน ตั้งแต่ใครต้องยื่น วิธีคำนวณ ไปจนถึงขั้นตอนการยื่นแบบ
ภ.ง.ด.94 คืออะไร?
ภ.ง.ด.94 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี สำหรับผู้ที่มีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) ถึง (8) ในช่วงเดือนมกราคม-มิถุนายน เกิน 60,000 บาท
การยื่นภาษีครึ่งปีนี้เสมือนการชำระภาษีล่วงหน้า เพื่อแบ่งเบาภาระการชำระภาษีในตอนปลายปี และช่วยให้ผู้มีเงินได้สามารถวางแผนภาษีได้ดีขึ้น
ใครต้องยื่น ภ.ง.ด.94?
ประเภทผู้มีเงินได้ที่ต้องยื่น
- บุคคลธรรมดา
- ห้างหุ้นส่วนสามัญนิติบุคคล
- คณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล
ประเภทเงินได้ที่เข้าข่าย
มาตรา 40(5) – เงินได้จากการให้เช่า
- ค่าเช่าที่ดิน อาคาร
- ค่าเช่าทรัพย์สินอื่นๆ
มาตรา 40(6) – เงินได้จากวิชาชีพอิสระ
- แพทย์ ทนายความ วิศวกร สถาปนิก
- นักบัญชี นักออกแบบ ศิลปิน
มาตรา 40(7) – เงินได้จากการรับเหมา
- รับเหมาก่อสร้าง
- รับเหมางานที่ต้องลงทุนจัดหาวัสดุ
มาตรา 40(8) – เงินได้จากการพาณิชย์และเงินได้อื่นๆ
- การขายสินค้า การให้บริการ
- การขายอสังหาริมทรัพย์
- รางวัลจากการชิงโชค
เงื่อนไขการยื่น
| ประเภทผู้มีเงินได้ | จำนวนเงินได้ที่ต้องยื่น |
|---|---|
| บุคคลธรรมดา | เกิน 60,000 บาท |
| ห้างหุ้นส่วนสามัญ/คณะบุคคล | เกิน 60,000 บาท |
วิธีคำนวณภาษี ภ.ง.ด.94
การคำนวณภาษีมี 2 วิธี ให้เลือกจำนวนที่มากกว่า:
วิธีที่ 1: วิธีเงินได้พึงประเมิน
ภาษี = เงินได้พึงประเมิน × 0.5%
เงื่อนไข:
- ใช้ได้เมื่อเงินได้รวมเกิน 1 ล้านบาท
- หากคำนวณได้น้อยกว่า 5,000 บาท ไม่ต้องเสียภาษีวิธีนี้
วิธีที่ 2: วิธีเงินได้สุทธิ
เงินได้สุทธิ = เงินได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน
นำไปคำนวณตามอัตราภาษีขั้นบันได
นำไปคำนวณตามอัตราภาษีขั้นบันได
อัตราภาษีขั้นบันได:
| ช่วงเงินได้ | อัตราภาษี |
|---|---|
| 0 – 150,000 บาท | ยกเว้น |
| 150,001 – 500,000 บาท | 10% |
| 500,001 – 1,000,000 บาท | 20% |
| 1,000,001 – 4,000,000 บาท | 30% |
| เกิน 4,000,000 บาท | 35% |
ค่าลดหย่อนสำหรับ ภ.ง.ด.94
หมายเหตุ: เนื่องจากเป็นการยื่นภาษีครึ่งปี ค่าลดหย่อนส่วนใหญ่จะได้เพียง ครึ่งหนึ่ง ของจำนวนเต็มปี
ค่าลดหย่อนพื้นฐาน
- ผู้มีเงินได้: 15,000 บาท (ครึ่งหนึ่งของ 30,000 บาท)
- คู่สมรสไม่มีเงินได้: 15,000 บาท
- บุตร: 7,500-8,500 บาท ต่อคน
- บิดามารดา: 15,000 บาท ต่อคน
ค่าลดหย่อนพิเศษ
- ผู้สูงอายุ 65 ปีขึ้นไป: ยกเว้นเงินได้ 190,000 บาท
- เบี้ยประกันชีวิต: หักได้ครึ่งหนึ่งไม่เกิน 5,000 บาท + ยกเว้นอีกไม่เกิน 90,000 บาท
- เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา: ยกเว้นไม่เกิน 15,000 บาท
- กองทุน RMF/LTF: หักได้ไม่เกิน 15% ของเงินได้ และไม่เกิน 500,000 บาท
- ดอกเบี้ยเงินกู้: หักได้เพียงครึ่งหนึ่งไม่เกิน 5,000 บาท + หักตามจริงอีกไม่เกิน 90,000 บาท
- เงินบริจาค: หักได้ครึ่งหนึ่งของจำนวนที่บริจาคจริง ไม่เกิน 10% ของเงินได้สุทธิ
กำหนดเวลายื่น ภ.ง.ด.94
ปี 2568
- ยื่นที่สำนักงาน/ธนาคาร: 1 กรกฎาคม – 30 กันยายน 2568
- ยื่นออนไลน์: ขยายถึง 8 ตุลาคม 2568
การผ่อนชำระ
สามารถผ่อนชำระได้หากมีเงื่อนไข:
- ยื่นภายในกำหนดเวลา
- ภาษีที่ต้องชำระตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป
- ผ่อนได้ไม่เกิน 3 งวด เท่าๆ กัน
กำหนดชำระ:
- งวดที่ 1: พร้อมกับการยื่น (30 ก.ย.)
- งวดที่ 2: 31 ต.ค.
- งวดที่ 3: 30 พ.ย.
ค่าปรับและเงินเพิ่ม
กรณียื่นเกินกำหนด
- ไม่เกิน 7 วัน: ปรับ 100 บาท
- เกิน 7 วัน: ปรับ 200 บาท
- เงินเพิ่ม: 1.5% ต่อเดือน (หากมีภาษีที่ต้องชำระ)
ขั้นตอนการยื่นออนไลน์
- เข้าสู่ระบบ RD E-Filing ด้วยเลขประจำตัวผู้เสียภาษี
- เลือกแบบ ภ.ง.ด.94
- ตรวจสอบข้อมูลส่วนตัวให้ถูกต้อง
- กรอกเงินได้ประเภท 40(5)-(8)
- กรอกค่าลดหย่อนตามสิทธิที่มี
- ตรวจสอบและยืนยันการส่งแบบ
เคล็ดลับสำคัญ
- เก็บหลักฐานการรับจ่ายเงินให้ครบถ้วน
- วางแผนล่วงหน้าจากข้อมูลครึ่งปีแรก
- เลือกวิธีหักค่าใช้จ่ายให้เหมาะสม (เหมา vs ตามจริง)
- ใช้สิทธิลดหย่อนให้คุ้มค่าที่สุด
- ยื่นทันเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ
คำถามที่พบบ่อย
Q: หากมีเงินเดือนและรายได้อื่น ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 หรือไม่?
A: นำเฉพาะรายได้ประเภท 40(5)-(8) มาคำนวณ ไม่รวมเงินเดือน
Q: ยื่น ภ.ง.ด.94 แล้ว ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 อีกหรือไม่?
A: ใช่ ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 เพื่อคำนวณภาษีรวมทั้งปี
Q: สามีภริยาต่างคนต่างมีรายได้ ใครต้องยื่น?
A: แต่ละคนมีหน้าที่ยื่นแบบสำหรับเงินได้ของตนเอง
การยื่น ภ.ง.ด.94 อาจดูซับซ้อน แต่หากเข้าใจหลักการและวางแผนล่วงหน้า ก็สามารถจัดการได้ไม่ยาก หากต้องการคำปรึกษาเพิ่มเติม สามารถติดต่อสำนักงานบัญชีของเราได้ตลอดเวลา
