บทความบัญชีและภาษี สำหรับ SME และเจ้าของกิจการ
รวมบทความบัญชีและภาษีที่เขียนโดยทีมผู้สอบบัญชีของตะวัน คอนซัลแทนท์ ครอบคลุมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีหัก ณ ที่จ่าย การเปิดบริษัท และการทำบัญชีรายธุรกิจ อธิบายด้วยภาษาที่เจ้าของกิจการอ่านเข้าใจ พร้อมอ้างอิงประมวลรัษฎากรและประกาศกรมสรรพากรทุกเรื่อง
- เขียนโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาตและทีมนักบัญชี
- อ้างอิงกฎหมายทุกบทความ
- อ่านฟรี ไม่ต้องสมัคร
เริ่มอ่านจากสถานการณ์ของคุณ
เลือกกลุ่มที่ตรงกับคุณที่สุด แล้วอ่านบทความพื้นฐานที่ควรรู้ก่อน
ตามช่วงของธุรกิจ
กำลังจะเปิดบริษัท
เลือกรูปแบบธุรกิจและเตรียมภาษีให้ถูกตั้งแต่จดทะเบียน
มีบริษัทแล้ว ดูแลบัญชีภาษีประจำ
กำหนดยื่นงบ ภาษีกลางปี และเอกสารที่ต้องเก็บ
บุคคลธรรมดาและฟรีแลนซ์
รู้ว่ารายได้เป็นเงินได้ประเภทไหน หักค่าใช้จ่ายได้เท่าไร ยื่นแบบอะไร
ตามประเภทธุรกิจ
เลือกประเภทธุรกิจ แล้วดูบทความภาษีและบัญชีเฉพาะกลุ่มของคุณ
ขายของออนไลน์
ภาษีร้านค้าออนไลน์และ Marketplace หัก ณ ที่จ่ายที่แพลตฟอร์มหัก และเกณฑ์จด VAT
ร้านอาหารและเครื่องดื่ม
บัญชีและภาษีร้านอาหาร คาเฟ่ ระบบ POS และใบกำกับภาษี
ร้านค้าส่ง-ค้าปลีก
ร้านซื้อมาขายไป หักเหมา 60% จด VAT ใบกำกับภาษีอย่างย่อ และรายงานสต๊อก
ผลิตสินค้าและเจ้าของแบรนด์ OEM
ต้นทุนการผลิต ค่าเสื่อมราคาเครื่องจักร และเจ้าของแบรนด์ที่จ้างโรงงานผลิต
ให้เช่าบ้าน คอนโด และที่พักรายวัน
เงินได้ 40(5) จากการให้เช่า โฮมสเตย์ Airbnb และห้องพักรายวัน
ร้านเสริมสวย นวด และสปา
ร้านเสริมสวย ทำเล็บ นวด และสปา หักเหมา ค่าคอมช่าง และ VAT
อินฟลูเอนเซอร์ ครีเอเตอร์ และศิลปิน
อินฟลูเอนเซอร์ ครีเอเตอร์ รายได้จากแพลตฟอร์มต่างประเทศ และศิลปิน
ภาษีและการทำบัญชีอินฟลูเอนเซอร์ (Influencer/YouTuber): รายได้ 40(2) หรือ 40(8) หัก ณ ที่จ่าย และ VAT2 ต.ค. 2569
รายได้ครีเอเตอร์จากแพลตฟอร์มต่างประเทศ (YouTube AdSense, TikTok, Facebook, Twitch): ภาษีเงินได้ VAT และหลักฐานที่ต้องเก็บ24 ก.ย. 2569
ภาษีศิลปินและงานประณีตศิลปกรรม: เงินได้ 40(6) หักเหมา 60% ตั้งแต่ปีภาษี 2568 ขายผ่านแกลเลอรี ค่าลิขสิทธิ์ และ VAT8 ก.ย. 2569
เอเจนซี่ ฟรีแลนซ์ และวิชาชีพอิสระ
เอเจนซี่ ฟรีแลนซ์ 40(2)/40(8) และวิชาชีพอิสระ 40(6)
ภาษีวิศวกร สถาปนิก ทนายความ นักบัญชี ที่รับงานอิสระ: เงินได้ 40(6) หักค่าใช้จ่ายเท่าไร หัก ณ ที่จ่าย 3% และต้องจด VAT ไหม4 ก.ย. 2569
ภาษีฟรีแลนซ์ 2569 ฉบับครบ: เงินได้ 40(2) หรือ 40(8) หักค่าใช้จ่ายเท่าไร หัก ณ ที่จ่าย ยื่นแบบอะไร ต้องจด VAT เมื่อไร10 ก.ค. 2569
บัญชีและภาษี Digital Marketing Agency: VAT, หัก ณ ที่จ่าย 3% และ ภ.พ.361 ม.ค. 2568
ขนส่งและโลจิสติกส์
ธุรกิจขนส่งและ Freight Forwarder: VAT ยกเว้น VAT 0% และหัก ณ ที่จ่าย 1%
รับเหมาก่อสร้างและผู้รับเหมาช่วง
รับเหมาก่อสร้างและผู้รับเหมาช่วง หัก ณ ที่จ่าย 3% เงินประกันผลงาน และการรับรู้รายได้
แพทย์ คลินิก และธุรกิจสุขภาพ
ค่า DF แพทย์ คลินิกบุคคลหรือบริษัท และ VAT ของคลินิกความงาม
โฮลดิ้งและการลงทุน
Holding Company การควบรวมกิจการ และมาตรการภาษีส่งเสริมการลงทุน
Holding Company กับภาระภาษีในประเทศไทย: ฉบับอ้างอิงกฎหมาย18 ก.ย. 2569
ยกเว้นภาษีขายหุ้น Startup ไทย (พ.ร.ฎ. 750 พ.ศ. 2565): เงื่อนไข 24 เดือน ใช้ได้ถึง 30 มิ.ย. 257524 มิ.ย. 2568
การควบรวมบริษัทตามกฎหมายใหม่ (ม.1238) และผลกระทบทางภาษี19 มี.ค. 2568
การควบรวมกิจการ (M&A) คืออะไร ทำไม–เมื่อไรควรควบรวม + ประเด็นภาษีเบื้องต้น13 มี.ค. 2568
อยากรู้ว่าจดบริษัทแล้วเสียภาษีน้อยกว่าไหม? ลองเครื่องคำนวณภาษีบุคคลธรรมดา vs บริษัท
ปีนี้ต้องเสียภาษีบุคคลธรรมดาเท่าไร? ลองเครื่องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2569
บทความล่าสุด
เรียงจากใหม่ไปเก่า
วางแผนภาษีสิ้นปี 2569 สำหรับ SME และเจ้าของกิจการ: เช็กลิสต์ก่อน 31 ธันวาคม พร้อมตัวอย่างคำนวณ
- 2 min read
- 0 comment
ไม่ส่งงบการเงิน ไม่ยื่น บอจ.5 ไม่ประชุมผู้ถือหุ้น โดนปรับเท่าไร: ตารางค่าปรับเป็นพินัย ใครต้องจ่าย และวิธีแก้เมื่อยื่นล่าช้า
- 1 min read
- 0 comment
จดแก้ไขเปลี่ยนแปลงบริษัท: เปลี่ยนกรรมการ ย้ายที่ตั้ง เพิ่มทุน ลดทุน เปลี่ยนชื่อ แก้วัตถุประสงค์ ต้องทำอะไรบ้าง และต้องแจ้งสรรพากรอะไรต่อ
- 2 min read
- 0 comment
สวัสดิการพนักงานกับภาษี: บริษัทหักรายจ่ายได้ไหม พนักงานต้องเสียภาษีไหม ประกันสุขภาพ ยูนิฟอร์ม อาหาร ท่องเที่ยว ทุนการศึกษา
- 1 min read
- 0 comment
โบนัสสิ้นปี หักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร: วิธีคำนวณภาษีเงินเดือนรวมโบนัสตามคำสั่งกรมสรรพากร ป.96/2543 พร้อมตัวอย่างตัวเลข
- 1 min read
- 0 comment
ปิดงบการเงินคืออะไร ต่างจากทำบัญชีรายเดือนและการตรวจสอบบัญชีอย่างไร: ขั้นตอนปิดงบ ใครทำได้ และเมื่อไรควรจ้าง
- 2 min read
- 0 comment
บทความทั้งหมด แยกตามหัวข้อ
เลือกหัวข้อที่ตรงกับคำถามของคุณ แต่ละหัวข้อแสดงบทความล่าสุด กดดูทั้งหมดเพื่อดูบทความในหมวดนั้น
เปิดบริษัทและเลือกรูปแบบธุรกิจ
จดบริษัทหรือห้างหุ้นส่วน ทุนจดทะเบียนเท่าไหร่ดี และภาษีที่ต้องรู้ตั้งแต่วันแรก
- จดแก้ไขเปลี่ยนแปลงบริษัท: เปลี่ยนกรรมการ ย้ายที่ตั้ง เพิ่มทุน ลดทุน เปลี่ยนชื่อ แก้วัตถุประสงค์ ต้องทำอะไรบ้าง และต้องแจ้งสรรพากรอะไรต่อ
- เลิกกิจการ ปิดบริษัทหรือ หจก. ให้ถูกต้อง: จดทะเบียนเลิก ชำระบัญชี ภาษี และเอกสารที่ต้องใช้
- ผู้สอบบัญชีภาษีอากร (TA) กับผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ต่างกันอย่างไร: กิจการแบบไหนใช้ใครตรวจสอบงบ
- ขั้นตอนจดทะเบียนบริษัทจำกัด ฉบับเจ้าของ SME มือใหม่: ผู้เริ่มก่อการ 2 คน จองชื่อ บริคณห์สนธิ จดวันเดียว เอกสาร ค่าธรรมเนียม และสิ่งที่ต้องทำหลังจด
- บุคคลธรรมดา ห้างหุ้นส่วน คณะบุคคล หจก. บริษัท ต่างกันอย่างไร (ภาษี + ความรับผิด)
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
เกณฑ์จด VAT 1.8 ล้านบาท ภาษีซื้อ–ภาษีขาย VAT 0% กับยกเว้น และการยื่น ภ.พ.30
- ของขวัญปีใหม่ ค่ารับรอง งานเลี้ยงพนักงาน บริษัทหักรายจ่ายได้เท่าไร: เพดาน 0.3% ของขวัญคนละ 2,000 บาท ภาษีซื้อ และภาษีของพนักงาน
- จด VAT ครบจบ: รายได้เกิน 1.8 ล้านนับอย่างไร ยื่น ภ.พ.01 ภายใน 30 วัน หน้าที่หลังจด ค่าปรับ และการถอนทะเบียน
- ภ.พ.30 คืออะไร ยื่นอย่างไร: คำนวณภาษีขายหักภาษีซื้อ ภาษีซื้อต้องห้าม ยื่นเพิ่มเติม และเบี้ยปรับเงินเพิ่ม
- 11 เรื่อง ภาษีขายของออนไลน์ 2569
- บัญชีและภาษีร้านอาหาร 2569 ฉบับเจ้าของร้าน ครบจบ พร้อมอ้างอิงกฎหมาย
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
อัตราหัก ณ ที่จ่ายแต่ละประเภทเงินได้ หนังสือรับรอง 50 ทวิ และการยื่น ภ.ง.ด.3/53
- สวัสดิการพนักงานกับภาษี: บริษัทหักรายจ่ายได้ไหม พนักงานต้องเสียภาษีไหม ประกันสุขภาพ ยูนิฟอร์ม อาหาร ท่องเที่ยว ทุนการศึกษา
- โบนัสสิ้นปี หักภาษี ณ ที่จ่ายอย่างไร: วิธีคำนวณภาษีเงินเดือนรวมโบนัสตามคำสั่งกรมสรรพากร ป.96/2543 พร้อมตัวอย่างตัวเลข
- จ้างแรงงาน กับ จ้างทำของ ต่างกันอย่างไร: ภาษีหัก ณ ที่จ่าย VAT อากรแสตมป์ และประกันสังคมที่เจ้าของ SME ต้องรู้
- ภ.ง.ด.1 ภ.ง.ด.3 ภ.ง.ด.53 ต่างกันอย่างไร: แบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่บริษัทต้องยื่น อัตรา กำหนดเวลา และค่าปรับ
- ภาษีฟรีแลนซ์ 2569 ฉบับครบ: เงินได้ 40(2) หรือ 40(8) หักค่าใช้จ่ายเท่าไร หัก ณ ที่จ่าย ยื่นแบบอะไร ต้องจด VAT เมื่อไร
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล
ประเภทเงินได้ 40(1)–40(8) ค่าลดหย่อน ภ.ง.ด.90/94 และภาษีนิติบุคคล ภ.ง.ด.50/51
- วางแผนภาษีสิ้นปี 2569 สำหรับ SME และเจ้าของกิจการ: เช็กลิสต์ก่อน 31 ธันวาคม พร้อมตัวอย่างคำนวณ
- ภ.ง.ด.51 ยื่นเพิ่มเติม และเหตุอันสมควรตามมาตรา 67 ตรี: ประมาณการกำไรผิด ทำอย่างไรไม่ให้เสียเงินเพิ่ม 20%
- ภ.ง.ด.50 คืออะไร ยื่นอย่างไร: กำหนดเวลา 150 วัน เอกสารแนบ วิธีคำนวณกำไรสุทธิทางภาษี และค่าปรับยื่นช้า
- ค่าลดหย่อนภาษี 2569 รายการหลัก: ฉบับเจ้าของกิจการ ฟรีแลนซ์ และกรรมการบริษัท พร้อมตัวอย่างคำนวณและเช็กลิสต์ก่อนสิ้นปี
- สามีภรรยายื่นภาษีรวมหรือแยก แบบไหนประหยัดกว่า: 3 วิธียื่นตามมาตรา 57 ฉ ค่าลดหย่อนบุตร ดอกเบี้ยบ้าน พร้อมตัวอย่างคำนวณปี 2569
การทำบัญชีและงบการเงิน
เอกสารที่ต้องเก็บ กำหนดยื่นงบการเงิน การกระทบยอดบัญชีกับภาษี และระบบงานบัญชี
- ไม่ส่งงบการเงิน ไม่ยื่น บอจ.5 ไม่ประชุมผู้ถือหุ้น โดนปรับเท่าไร: ตารางค่าปรับเป็นพินัย ใครต้องจ่าย และวิธีแก้เมื่อยื่นล่าช้า
- ปิดงบการเงินคืออะไร ต่างจากทำบัญชีรายเดือนและการตรวจสอบบัญชีอย่างไร: ขั้นตอนปิดงบ ใครทำได้ และเมื่อไรควรจ้าง
- ปิดงบสิ้นปี เจ้าของ SME ต้องเตรียมอะไรส่งสำนักงานบัญชี: เช็กลิสต์เอกสารปิดงบ ตรวจนับสต็อก เงินกู้กรรมการ และกำหนดเวลา ธ.ค.–พ.ค.
- ต้นทุนบริการ: วิธีทำต้นทุนธุรกิจให้บริการสำหรับ SME ตั้งแต่ timesheet ต้นทุนต่อชั่วโมง ต้นทุนโครงการ ถึงงานระหว่างทำ
- ต้นทุนการผลิต: วิธีวางระบบบัญชีต้นทุนโรงงานแต่ละประเภท ต้นทุนงานสั่งทำ ต้นทุนช่วง และการปันส่วนค่าใช้จ่ายการผลิต
บัญชีและภาษีรายธุรกิจ
ภาษีและบัญชีเฉพาะของแต่ละธุรกิจ ตั้งแต่ขายออนไลน์ ร้านอาหาร ผลิต/OEM ให้เช่า ไปจนถึงคลินิกและโฮลดิ้ง
- ภาษีและการทำบัญชีอินฟลูเอนเซอร์ (Influencer/YouTuber): รายได้ 40(2) หรือ 40(8) หัก ณ ที่จ่าย และ VAT
- รายได้ครีเอเตอร์จากแพลตฟอร์มต่างประเทศ (YouTube AdSense, TikTok, Facebook, Twitch): ภาษีเงินได้ VAT และหลักฐานที่ต้องเก็บ
- Holding Company กับภาระภาษีในประเทศไทย: ฉบับอ้างอิงกฎหมาย
- ภาษีศิลปินและงานประณีตศิลปกรรม: เงินได้ 40(6) หักเหมา 60% ตั้งแต่ปีภาษี 2568 ขายผ่านแกลเลอรี ค่าลิขสิทธิ์ และ VAT
- ภาษีวิศวกร สถาปนิก ทนายความ นักบัญชี ที่รับงานอิสระ: เงินได้ 40(6) หักค่าใช้จ่ายเท่าไร หัก ณ ที่จ่าย 3% และต้องจด VAT ไหม
- ภาษีผู้รับเหมาช่วง (Sub-contractor) และผู้รับเหมารายย่อย: หัก ณ ที่จ่าย 3% เงินประกันผลงาน และการรับรู้รายได้
- ภาษีแพทย์และทันตแพทย์: ค่า DF เป็นเงินได้ประเภทไหน และเปิดคลินิกแบบบุคคลหรือบริษัทดีกว่า
- บัญชีและภาษีร้านเสริมสวย ร้านทำเล็บ สปา และร้านนวด: หักเหมา 60% ได้ไหม ค่าคอมช่างหัก ณ ที่จ่ายอย่างไร ต้องจด VAT เมื่อไร
- บัญชีและภาษีร้านค้าส่ง-ค้าปลีก (ซื้อมาขายไป): หักเหมา 60% จด VAT 1.8 ล้าน ใบกำกับภาษีอย่างย่อ และรายงานสต็อก
- บัญชีและภาษีโรงงานและ SME ผลิตสินค้า: ต้นทุนการผลิต ค่าเสื่อมราคาเครื่องจักร และสิทธิภาษีที่ควรรู้
- เจ้าของแบรนด์จ้างโรงงานผลิต (OEM) สกินแคร์ อาหารเสริม เครื่องดื่ม: บัญชี ภาษี หัก ณ ที่จ่าย VAT และสต็อก
- โฮมสเตย์ Airbnb และห้องพักรายวัน: ภาษี บัญชี และใบอนุญาต ต้องทำอะไรบ้าง
นำทีมโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
งานบัญชีของคุณผ่านการตรวจของผู้สอบบัญชีรับอนุญาตที่ก่อตั้งสำนักงานนี้เอง ไม่ได้ส่งต่อให้ใครโดยไม่มีคนรับผิดชอบ
ปาล์ม ณฐกร อุตรวิเศษ
ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ประสบการณ์จากงานตรวจสอบบัญชีระดับ Big 4 และงานบัญชีในบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ ปาล์มตั้งตะวัน คอนซัลแทนท์ขึ้นเพื่อเปลี่ยนปัญหาบัญชีและภาษีที่เจ้าของธุรกิจแก้เองไม่ได้ ให้เป็นระบบบัญชีที่เชื่อถือได้และแผนภาษีที่ถูกกฎหมาย
- ประสบการณ์
- ด้านบัญชี ภาษี และสอบบัญชี
- ใบอนุญาต
- ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ตั้งแต่ปี 2559
- พื้นฐาน
- ตรวจสอบบัญชีระดับ Big 4
- การศึกษา
- M.Sc. การเงิน มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์
“SME ส่วนใหญ่ไม่ได้ตั้งใจทำผิดเรื่องภาษี แค่ไม่มีใครบอกตั้งแต่แรกว่าต้องเก็บเอกสารอะไร และต้องยื่นอะไรเมื่อไร ถ้าวางระบบถูกตั้งแต่ต้น ค่าปรับส่วนใหญ่ไม่ควรเกิดขึ้นเลย”
คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับบัญชีและภาษี
บทความบัญชีและภาษีในเว็บไซต์นี้เขียนโดยใคร
เขียนโดยทีมผู้สอบบัญชีและนักบัญชีของบริษัท ตะวัน คอนซัลแทนท์ จำกัด ซึ่งดูแลงานบัญชีและภาษีให้ธุรกิจ SME ทุกบทความระบุมาตราในประมวลรัษฎากร คำสั่งหรือประกาศกรมสรรพากรที่ใช้อ้างอิง เพื่อให้ผู้อ่านตรวจสอบต่อได้
เจ้าของธุรกิจ SME ต้องรู้เรื่องภาษีอะไรบ้าง
ภาษีหลักของ SME มี 3 เรื่อง คือ ภาษีเงินได้ (บุคคลธรรมดายื่น ภ.ง.ด.90/94 นิติบุคคลยื่น ภ.ง.ด.51 กลางปีและ ภ.ง.ด.50 สิ้นปี) ภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี (ยื่น ภ.พ.30 รายเดือน) และภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายเงินให้ผู้อื่น (ยื่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53) บางธุรกิจมีภาษีธุรกิจเฉพาะหรืออากรแสตมป์เพิ่มเติม
ควรเริ่มอ่านบทความเรื่องไหนก่อน
เริ่มจากสถานการณ์ของคุณ ถ้ากำลังจะเปิดบริษัท อ่านเรื่องรูปแบบธุรกิจและทุนจดทะเบียน ถ้าเป็นฟรีแลนซ์หรืออินฟลูเอนเซอร์ อ่านเรื่องประเภทเงินได้และการยื่นภาษีบุคคลธรรมดา ถ้ามีบริษัทแล้ว อ่านเรื่องกำหนดยื่นงบการเงินและภาษีกลางปี หัวข้อ "เริ่มอ่านจากสถานการณ์ของคุณ" ในหน้านี้รวบรวมไว้ให้แล้ว
ควรจดบริษัทหรือเสียภาษีแบบบุคคลธรรมดาดีกว่ากัน
ขึ้นอยู่กับกำไรและค่าใช้จ่ายจริงของธุรกิจ โดยทั่วไปเมื่อกำไรสูงขึ้น ภาษีบุคคลธรรมดาอัตราก้าวหน้าสูงสุด 35% จะสูงกว่าภาษีนิติบุคคล SME ที่สูงสุด 20% แต่บริษัทมีต้นทุนทำบัญชีและสอบบัญชีเพิ่ม ลองใช้เครื่องคำนวณภาษีบุคคลธรรมดาเทียบกับบริษัทของเราเพื่อดูตัวเลขของคุณเอง
บทความใช้แทนคำปรึกษาจากผู้เชี่ยวชาญได้หรือไม่
บทความให้ข้อมูลทั่วไปตามกฎหมาย ณ วันที่เผยแพร่ ข้อเท็จจริงของแต่ละธุรกิจต่างกัน และกฎหมายภาษีเปลี่ยนแปลงได้ ก่อนตัดสินใจเรื่องที่มีผลทางภาษี ควรให้ผู้ทำบัญชีหรือผู้สอบบัญชีตรวจข้อเท็จจริงของคุณก่อน
ถ้าอ่านแล้วยังไม่แน่ใจ ปรึกษาได้ไหม มีค่าใช้จ่ายหรือไม่
ปรึกษาเบื้องต้นได้ฟรี ไม่มีข้อผูกมัด ทัก LINE @962iwlqe หรือโทร 096-692-2528 เล่าลักษณะธุรกิจและคำถามของคุณ ทีมงานจะแนะนำแนวทางและบอกค่าบริการชัดเจนก่อนเริ่มงาน
อ่านแล้วยังไม่แน่ใจ? ปรึกษาทีมบัญชีฟรี
เล่าลักษณะธุรกิจและคำถามของคุณ ทีมผู้สอบบัญชีของเราช่วยดูให้ว่าต้องทำอะไรต่อ ไม่มีข้อผูกมัด
