คำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2569 พร้อมค่าลดหย่อนครบทุกรายการ

นำเงินได้ทั้งปีหักค่าใช้จ่าย หักค่าลดหย่อน และหักเงินบริจาค จะได้เงินได้สุทธิ แล้วคำนวณตามอัตราก้าวหน้า 150,000 บาทแรกยกเว้น ส่วนที่เกินเสีย 5% ถึง 35% ตามขั้น ถ้ามีเงินได้พึงประเมินตั้งแต่ 120,000 บาทขึ้นไป ต้องคำนวณอีกวิธีคือ 0.5% ของเงินได้พึงประเมินที่ไม่รวมเงินได้ 40(1) (เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส) แล้วเสียตามวิธีที่ได้ยอดสูงกว่า แต่ถ้าวิธี 0.5% คำนวณได้ไม่เกิน 5,000 บาท ให้เสียตามอัตราก้าวหน้าอย่างเดียว

คนโสดที่มีเงินเดือนอย่างเดียวและใช้แค่ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท ถ้าเงินเดือนทั้งปีไม่เกิน 310,000 บาท (ประมาณเดือนละ 25,800 บาท) จะไม่มีภาษีต้องจ่าย เพราะหักค่าใช้จ่าย 100,000 และลดหย่อน 60,000 แล้วเหลือไม่เกิน 150,000 บาท แต่ถ้าเงินเดือนทั้งปีเกิน 120,000 บาท ยังต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 แม้ไม่มีภาษีต้องชำระ

จากการคำนวณของสำนักงาน กรณีทั่วไปแยกยื่นมักเสียภาษีน้อยกว่า เพราะยื่นรวมแล้วเงินได้สุทธิของสองคนรวมกันเข้าอัตราก้าวหน้าครั้งเดียว จึงอาจขึ้นไปเสียในขั้นอัตราที่สูงกว่า ยื่นรวมจะคุ้มเมื่อฝ่ายหนึ่งมีเงินได้น้อยจนใช้ค่าลดหย่อนของตัวเองไม่หมด เลือกสถานภาพ "คู่สมรสมีเงินได้ทั้งคู่" ในเครื่องคำนวณนี้เพื่อเทียบตัวเลขจริง และอ่านรายละเอียดที่ สามีภรรยายื่นภาษีรวมหรือแยก แบบไหนประหยัดกว่า

โดยหลักไม่ได้ ประมวลรัษฎากรมาตรา 57 ฉ กำหนดว่าเมื่อเลือกวิธียื่นในปีภาษีใดแล้วให้ใช้วิธีนั้นตลอดปีภาษี เว้นแต่อธิบดีกรมสรรพากรอนุมัติให้เปลี่ยน และถ้ามีภาษีค้างชำระ สามีภริยาต้องร่วมรับผิด ปีภาษีถัดไปเลือกวิธียื่นใหม่ได้

คำแนะนำการกรอกแบบ ภ.ง.ด.90 ไม่ได้ระบุวิธีแบ่งไว้ สำนักงานแนะนำให้บุตรแต่ละคนใช้สิทธิฝ่ายเดียว ไม่ซ้ำกัน และให้ฝ่ายที่มีอัตราภาษีขั้นสุดท้ายสูงกว่าเป็นผู้ใช้สิทธิ เครื่องคำนวณนี้จะลองทุกการจัดสรรและบอกว่าแบ่งแบบไหนภาษีรวมต่ำที่สุด

รายการที่ทำได้ถึง 31 ธันวาคม 2569 เช่น เบี้ยประกันชีวิตและประกันสุขภาพ ประกันชีวิตแบบบำนาญ RMF เงินบริจาค และ Thai ESG ที่ซื้อในปี 2569 (Thai ESG หักได้ 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 300,000 บาท และต้องถือหน่วยลงทุนไม่น้อยกว่า 5 ปี) หลังกรอกข้อมูล เครื่องคำนวณจะแสดงว่าแต่ละรายการยังใช้เพิ่มได้อีกเท่าไรและภาษีลดลงประมาณเท่าไร ดูเงื่อนไขทุกรายการที่ ค่าลดหย่อนภาษี 2569

ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 สำหรับเงินได้ปี 2569 ภายในเดือนมีนาคม 2570 ตามมาตรา 56 (ยื่นออนไลน์อาจได้ขยายเวลา ให้ตรวจประกาศของกรมสรรพากรปีนั้น) แล้วขอคืนภาษีส่วนที่ถูกหักเกินได้ เก็บหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) และหลักฐานค่าลดหย่อนทุกรายการไว้ให้ครบ เผื่อกรมสรรพากรขอตรวจสอบ

ใช้เป็นตัวเลขประมาณการเพื่อวางแผนและตรวจทานก่อนยื่น ตัวเลขจริงขึ้นกับเงื่อนไขและหลักฐานของค่าลดหย่อนแต่ละรายการ ถ้าต้องการให้ผู้สอบบัญชีตรวจและยื่นแบบให้ ติดต่อตะวัน คอนซัลแทนท์ ทาง LINE @962iwlqe หรือโทร 096-692-2528