ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับ SME
รู้ว่าต้องทำอะไรตอนนี้ ต้องจ่ายประมาณเท่าไร และการยื่นเองก่อนถูกตรวจพบช่วยลดเบี้ยปรับได้อย่างไร
เลือกข้อที่ใกล้เคียงที่สุด แต่ละข้อมีทางออกและเบี้ยปรับต่างกัน
หมายความว่า
ยอดขายสะสมเพิ่งผ่าน 1.8 ล้านบาท และยังอยู่ในกรอบ 30 วันนับจากวันที่ยอดเกิน
ต้องทำตอนนี้
จดทะเบียน VAT ทันที และยื่นแบบชำระภาษีของช่วงก่อนจด เพราะยังต้องเสีย VAT ตั้งแต่วันที่ยอดเกิน
เบี้ยปรับ
งดเบี้ยปรับ
เมื่อยื่นแบบพร้อมชำระภาษี (ท.ป.81/2542 ข้อ 5/1(1) แก้ไขโดย ท.ป.369/2569)
หมายความว่า
เลยกำหนดจดทะเบียนแล้ว แต่เจ้าพนักงานยังไม่ได้ตรวจพบหรือแจ้งอะไรมา ยังเป็นช่วงที่ยื่นเองได้
ต้องทำตอนนี้
ยื่นจดทะเบียนและยื่นแบบชำระ VAT ย้อนหลังด้วยตัวเองก่อนถูกตรวจพบ ยิ่งชำระช้า เบี้ยปรับและเงินเพิ่มยิ่งสูงขึ้น
เบี้ยปรับ
2% / 5% / 10% / 20%
ของเบี้ยปรับตามกฎหมาย แล้วแต่จำนวนวันที่ชำระช้า นับจากวันพ้นกำหนดเสียภาษี (ไม่เกิน 15 วัน, 30 วัน, 60 วัน และเกิน 60 วัน) อาจมีค่าปรับอาญาไม่เกิน 5,000 บาท (ม.90/2(2))
หมายความว่า
เจ้าพนักงานตรวจพบและบันทึกความผิดไว้แล้ว
ต้องทำตอนนี้
เตรียมเอกสาร ให้ความร่วมมือ และยื่นคำร้องขอลดเบี้ยปรับก่อนมีหนังสือแจ้งการประเมิน ถ้าได้รับหนังสือแจ้งการประเมินแล้ว ให้ใช้ช่องทางอุทธรณ์แทน
เบี้ยปรับ
40%
ของเบี้ยปรับตามกฎหมาย (ข้อ 5/1(2)(ข))
กรอกยอดขายรายเดือน ระบบหาวันที่ยอดเกินเกณฑ์ แล้วคำนวณ VAT ย้อนหลัง เบี้ยปรับ เงินเพิ่ม และค่าปรับอาญาให้ทุกเดือน
นับยอด 1.8 ล้านตามปีปฏิทิน (ม.ค.–ธ.ค.)
นิติบุคคลนับยอดตามรอบระยะเวลาบัญชี
เริ่มที่ต้นปี (หรือเดือนที่เริ่มกิจการ ถ้าเริ่มกลางปี)
ไม่ได้เก็บ VAT จากลูกค้า เจ้าพนักงานอาจคิด 7% บวกจากยอดขาย (กรณีสูงสุด)
นับเฉพาะรายรับจากกิจการที่ต้องเสีย VAT (ไม่รวมรายรับที่ได้รับยกเว้นตาม ม.81) · เดือนที่ไม่มียอดขายใส่ 0 · เดือนที่ไปจดทะเบียน ใส่เฉพาะยอดก่อนวันจด
กฎหมายให้รับผิดตั้งแต่วันที่ยอดเกิน ถ้าเจ้าพนักงานประเมินทั้งเดือนให้เลือก "ยอดทั้งเดือน"
เว้นว่างถ้ายังไม่ได้จด (คิดทุกเดือนที่กรอกไว้หลังยอดเกิน)
ประมาณการยอดที่ต้องชำระ (VAT + เบี้ยปรับหลังลด + เงินเพิ่ม)
0
ผลลัพธ์เป็นการประมาณการเบื้องต้นจากฝั่งรายได้อย่างเดียว ยังไม่หักภาษีซื้อ วันที่ยอดเกินประมาณจากยอดขายเฉลี่ยรายวันของเดือนนั้น วันครบกำหนดเลื่อนเฉพาะเสาร์–อาทิตย์ (ไม่รวมวันหยุดนักขัตฤกษ์) ฐานภาษีและเบี้ยปรับที่ลดได้เป็นไปตามการพิจารณาของเจ้าพนักงานประเมิน ค่าปรับอาญาเจ้าหน้าที่เป็นผู้เปรียบเทียบปรับภายในเพดานที่กฎหมายกำหนด
ภาระที่ต้องจ่าย
ไม่ได้จดแต่ยอดเกิน กฎหมายให้ถือว่าคุณเสียภาษีเสมือนผู้ประกอบการจดทะเบียน ภาระจึงแยกเป็นสี่รายการนี้
7%
ของยอดขายแต่ละเดือน ตั้งแต่วันที่ยอดเกินจนถึงเดือนที่จดทะเบียน
ม.82/3, 88/22 เท่า
ของภาษี หรือ 1,000 บาทต่อเดือน แล้วแต่อย่างใดมากกว่า ขอลดได้ตามเกณฑ์ ท.ป.369/2569
ม.89(1)1.5%/เดือน
นับจากพ้นกำหนดยื่นแบบ ไม่เกินจำนวนภาษี ลดไม่ได้
ม.89/1ไม่เกิน 5,000
บาท ไม่มีถ้าจดทะเบียนทันภายใน 30 วัน
ม.90/2(2)ตัวอย่างคำนวณ
ร้านออนไลน์ยอดขายเกิน 1.8 ล้านบาทในเดือนมีนาคม 2569 แต่เพิ่งยื่นแบบและชำระเองในวันที่ 20 ตุลาคม 2569 ก่อนได้รับหนังสือจากสรรพากร
เบี้ยปรับเต็มของร้านนี้ 155,000 บาท ลดเหลือ 31,000 บาท เพราะยื่นเองและชำระช้าเกิน 60 วันทุกเดือน
ถ้ารอให้ถูกตรวจพบ เบี้ยปรับแพงขึ้นอีก 31,000 บาท และเงินเพิ่มยังเดินต่อทุกเดือนจนกว่าจะชำระ ตัวเลขนี้เป็นการประมาณการ
ขั้นตอนแก้ไข
ทำเรียงตามลำดับนี้ ข้อสี่เป็นข้อที่คนมักมองข้าม แต่โทษหนักกว่าการจดช้า
รวมยอดขายทุกช่องทาง ทั้งหน้าร้าน โอนเข้าบัญชี และแพลตฟอร์ม แล้วไล่ยอดสะสมรายวัน วันแรกที่เกิน 1.8 ล้านคือวันเริ่มนับ 30 วัน
ยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มนับแต่วันที่ยอดเกิน ยื่นได้ทั้งทางอินเทอร์เน็ตและที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่
ม.85/1(1)(ก)ยื่นแบบทีละเดือนภาษีพร้อมชำระภาษี การยื่นและชำระเองโดยไม่ได้รับคำเตือนถือเป็นคำร้องขอลดเบี้ยปรับไปในตัว
ผู้ที่ยังไม่จดทะเบียนไม่มีสิทธิออกใบกำกับภาษี ถ้าออก อาจถูกประเมินภาษีตามจำนวนในเอกสาร และมีโทษหนักกว่าการจดช้า
ม.86/13, 90/4(3)เรียกเก็บ VAT 7% ออกใบกำกับภาษี ทำรายงานตามมาตรา 87 และยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป แม้เดือนนั้นไม่มียอดขาย
เตรียมตัว
เตรียมตามนี้ไว้ก่อน จะช่วยให้ไล่ยอดและยื่นแบบได้เร็วขึ้น
ทีมงานจะแจ้งรายการที่ใช้จริงตามกรณีของคุณ ถ้ามีไม่ครบ ไม่ต้องรอให้ครบก่อนปรึกษา
บริการ
รวมยอดจากทุกช่องทางและกำหนดวันครบ 30 วัน
ยื่นคำขอจดทะเบียนให้ครบถ้วนและถูกต้อง
คำนวณและยื่นแบบรายเดือน เตรียมเอกสารและประเด็นก่อนพบเจ้าหน้าที่
ใบกำกับภาษี รายงานภาษี และ ภ.พ.30 ทุกเดือน
คำถามที่พบบ่อย
คิดจากยอดขายหรือรายรับก่อนหักต้นทุนและค่าใช้จ่าย ไม่ใช่กำไร ร้านที่ขายได้ 2 ล้านแต่กำไร 2 แสนก็ต้องจดทะเบียน
ไม่ได้ ต้องยื่น ภ.พ.01 ภายใน 30 วันนับแต่วันที่ยอดเกิน การขึ้นปีใหม่ไม่ได้ล้างหน้าที่ เพราะความรับผิดเกิดตั้งแต่วันที่ยอดเกินแล้ว
ต้องเสีย 1,000 บาทต่อเดือนภาษี เพราะยังประกอบกิจการโดยไม่จดทะเบียน ตามข้อหารือ กค 0702/7643
ยื่นเองก่อนดีกว่าแทบทุกกรณี ยื่นและชำระเองโดยไม่ได้รับคำเตือนเสียเบี้ยปรับ 2–20% แต่ถ้าเจ้าพนักงานตรวจพบและบันทึกความผิดแล้ว เสีย 40%
คิดต่ออีกขั้น
หน้าที่จด VAT เหมือนกันทั้งบุคคลธรรมดาและบริษัท แต่ยอดขายระดับนี้มักเป็นจุดที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มสูงจนควรเทียบรูปแบบกิจการ
คู่มือฉบับละเอียด
หน้านี้สรุปสิ่งที่ต้องรู้และให้คำนวณยอดได้ทันที รายละเอียดข้อกฎหมาย ตัวอย่างเต็ม เอกสาร และการเตรียมตัวพบเจ้าหน้าที่ อยู่ในบทความ รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องทำยังไง
ตรวจตัวเลขของคุณก่อน แล้วเสนอราคา จึงเริ่มยื่น ไม่มีค่าใช้จ่ายในขั้นตรวจตัวเลข
อ่านคู่มือฉบับละเอียดตัวเลขในหน้านี้เป็นการประมาณการ เจ้าพนักงานประเมินเป็นผู้พิจารณา
CPA ตั้งแต่ปี 2559
ผู้ให้คำแนะนำและตรวจสอบเนื้อหาในหน้านี้
ผู้ก่อตั้งและผู้บริหาร ตะวัน คอนซัลแทนท์ และบริษัทในเครือ
เรียกสั้นๆ ว่า “ปาล์ม” ได้เลย — เครื่องคำนวณนี้ปาล์มทำขึ้นเพื่อตอบคำถามที่เจ้าของธุรกิจถามบ่อยที่สุด ว่า “ถึงเวลาจดบริษัทหรือยัง” ตัวเลขข้างบนเป็นการประมาณการเบื้องต้น ถ้าอยากรู้ตัวเลขจริงของธุรกิจคุณ ส่งมาให้ปาล์มและทีมช่วยดูได้ฟรี
ทีมงานของเรา
งานของคุณไม่ได้อยู่กับคนคนเดียว — ปาล์มนำทีมนักบัญชีและผู้เชี่ยวชาญจากตะวัน คอนซัลแทนท์และบริษัทในเครือ ดูแลตั้งแต่จดทะเบียนบริษัท ทำบัญชีรายเดือน ยื่นภาษี ไปจนถึงตรวจสอบบัญชี โดยมีทีมที่ถนัดแต่ละกลุ่มธุรกิจโดยเฉพาะ
